淮南师范学院固定资产登记入账操作细则

发布者:swgcwz发布时间:2020-11-03浏览次数:2321

淮南师范学院实验与设备管理处文件

资产〔202020

 


淮南师范学院固定资产登记入账

操作细则

 

第一章 总则

第一条 为了加强固定资产管理,维护资产的安全和完整,提高资产使用效益,根据《政府会计制度》、《政府会计准则第3号—固定资产》和《淮南师范学院固定资产管理办法》,结合实际情况,制定本细则。

第二条 本细则中固定资产登记入账是指将按固定资产按相关规定登记记入固定资产卡片账和财务账。

第三条 凡属学校的固定资产,均应登记入账,不得滞留账外。

第四条 固定资产到货后,由使用单位和相关部门及时按《淮南师范学院采购项目验收管理办法》规定组织验收。验收合格后,使用单位通过学校淮南师范学院资产管理信息系统办理登记入账手续,同时办理财务报销手续,做到账、卡、物相符,防止资产流失。

第五条 基建工程完工、骏工验收合格后,由财务处及时办理基建工程财务决算手续,并提供《基本建设项目概况表》及相关附表;后勤保障与基本建设处提供施工证、规划验收合格单、规划许可证、竣工验收备案表、房屋及构筑物平面图等资料。

第六条 固定资产入账流程:

1.固定资产按上述第四条、第五条组织验收。

2.各部门、二级学院资产管理员按验收报告及清单等资料将固定资产录入淮南师范学院资产管理信息系统,新增固定资产卡片账,并填写《淮南师范学院新增资产验收注册报告单》。同时,项目单位要同步办理财务报销审批手续。

3.固定资产管理办公室主任凭《淮南师范学院新增资产验收注册报告单》等资料完成固定资产卡片账的审核。

4.项目单位凭经过审核并加盖师院固定资产注册章的《淮南师范学院新增资产验收注册报告单》和已经办理好财务报销审批手续的资料办理财务报销入账工作。

第二章 固定资产卡片账管理

第七条 固定资产卡片账的登记。由各部门、二级学院资产管理员按《淮南师范学院采购项目验收管理办法》中规定的采购验收报告及清单将固定资产名称等信息逐条登记入淮南师范学院资产管理信息系统固定资产卡片账,并保证每条信息真实、准确、完整。同时,认真、准确填写《淮南师范学院新增资产验收注册报告单》。

1.新建固定资产卡片账的要求。所有新增固定资产都必须建立固定资产卡片账,保证一物一卡。但下列情况除外:

1)改建、扩建的固定资产不能新建固定资产卡片账,必须通过填写固定资产变动单来增加价值及面积等信息。

2)教学用课桌椅等不需按单台件管理的固定资产可按房间批量建立固定资产卡片账。

3)其他按国家规定不需要单独建立固定资产卡片账的情况。

2.固定资产卡片账登记的内容。在登记固定资产卡片账时必须认真填写固定资产名称、教育分类、国标分类、使用(管理)部门、品牌、教育使用方向、存放地点、使用人、规格型号、使用状况、取得方式、取得日期、价值类型、价值、数量、计量单位、单价、经费来源、采购组织形式、经费科目、经办人(原则上和使用人一致,以便及时了解使用人变更后原始使用人)、厂家、设备用途、使用人级别、出厂号、是否进口标志。

3.固定资产卡片账登记内容的填写要求:

1)卡片账中固定资产名称必须严格按采购清单上的完整名称(资产的通用官方名称)录入。

2)国标分类,按中华人民共和国国家标准(GB/T14885

-2010)的固定资产分类与代码来登记录入。

3)教育分类,按高等学校固定资产分类与代码(JY/T 06242018)来登记录入。

4)固定资产单价和价值,按《政府会计准则第3号—固定资产》及《淮南师范学院固定资产管理办法》规定的计价方法对固定资产进行计量,按采购及验收清单准确填写。

采购以后必须安装调试以后才能使用的固定资产,其入账价值必须包含固定资产的安装、调试等费用,如:空调、变压器、大型仪器设备等。

5)存放地点必须具体到楼宇和房间。

6)取得时间按固定资产验收合格投入使用时间填写。

7)使用人级别,办公用家具类固定资产必须填写使用人级别,其他家具类固定资产则无须填写使用人级别。

8)其他信息按验收报告和清单准确填写。

第八条 固定资产卡片账变更。淮南师范学院资产管理信息系统中固定资产信息由于变更使用部门、使用人或录入错误等原因,发生信息变更,固定资产使用单位要及时在淮南师范学院资产管理信息系统中填写固定资产变动单,更新固定资产信息,并同时向学校固定资产管理办公室提交下列材料。

1.固定资产使用部门发生变更,必须按《淮南师范学院固定资产管理办法规定》填写《淮南师范学院资产调拨单》。

2.人员变动发生固定资产使用人等信息变动的必须按《淮南师范学院固定资产管理办法规定》填写《淮南师范学院校内调动、离职、离退休人员资产交接单》。

3.其他信息变更或信息错误需要变更固定资产信息的,由各部门和二级学院资产管理员提出信息变更申请,填写《淮南师范学院固定资产卡片账信息变更申请表》。

第九条 固定资产卡片账的审核。固定资产管理办公室主任负责固定资产卡片账和《淮南师范学院新增资产验收注册报告单》的审核。在新增固定资产卡片账或固定资产信息变更时,都必须经过审核无误后,方可入账。在审核时,要根据固定资产验收报告等资料认真、仔细地逐条审核核对固定资产信息,审核无误后方可在《淮南师范学院新增资产验收注册报告单》加盖师院固定资产注册章,如果发现固定资产信息登记不准确、不完整,必须及时要求资产管理员重新核对登记。

第十条 固定资产卡片账减少。固定资产按规定程序进行处置后,由资产与实验室管理处根据经过学校党委会讨论通过后的处置意见(会议纪要)和审核批准后的《淮南师范学院资产处置审批表》在淮南师范学院资产管理信息系统中对固定资产卡片账进行减少处理。

第三章 财务账登记管理

第十一条 各部门、二级学院在淮南师范学院资产管理信息系统登记固定资产卡片信息并经审核后必须在3个工作日内到财务进报销,以确保固定资产卡片账与财务账一致。

第十二条 财务处按《政府会计准则第3号—固定资产》及《淮南师范学院固定资产管理办法》规定的计价方法对固定资产进行确认和计量。

采购以后须安装调试后才能使用的固定资产,其入账价值必须包含固定资产的安装、调试等费用,如:空调、变压器、大型仪器设备等。

第十三条 财务处按固定资产报销封面资产与实验室管理处注明的固定资产类别进行固定资产分类。

第十四条 财务处按照资产与实验室管理处提供的固定资产累计折旧情况进行累计折旧的登记入账,并核对相关数据的准确性、完整性。

第十五条 财务处按照资产与实验室管理处提供的固定资产处置、盘亏等文件及相关清单进行固定资产处置处理,要确保固定资产原值与对应的累计折旧同步冲销,并核对相关数据的准确性、完整性。

第四章 固定资产卡片账与财务账核对管理

第十六条 资产与实验室管理处每月月末与财务处进行固定资产卡片账和财务账核对,保证账账相符。

第十七条 在账账核对时,财务处必须按时提供当期固定资产明细分类数据,并对数据的准确性、完整性负责。

第十八条 固定资产管理办公室必须及时完成固定资产卡片账与财务账的核对工作。如果存在账账不符的现象,必须及时查找固定资产卡账与财务账不符的具体数据并按相关规定和程序进行处理,同时科学分析账账不符的原因。固定资产管理办公室必须将账账核对结果提交资产与实验室管理处和财务处。

第五章 附则

第十九条 在固定资产登记、审核、处置、对账等过程中如果发现弄虚作假、玩忽职守等现象,并导致固定资产账实不符、账账不符,学校将依据相关规定进行处理,情节严重将移交学校纪委办公室。

条二十条 本细则自发布之日起施行,由资产与实验室管理处负责解释。

 

 

 

 

 

 

 

 

主办单位:资产与实验室管理处

20201028日发